Налог при продаже земельного участка для физлиц

Приветствуем Вас, уважаемый посетитель. В данной статье пойдёт разговор про Налог при продаже земельного участка для физлиц. Все вопросы можете сразу писать в форму обратной связи. Надеемся, что информация окажется Вам полезна

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка

Да, вырученные деньги после реализации участка государство считает доходом граждан. Ставка — 13% от суммы сделки.

Когда можно не платить налоги при продаже земли

Если срок владения землей больше пяти лет. Это правило работает для недвижимости, которую приобрели после 2016 года. Если до 2016-го — не платить налог можно уже при продаже через три года.

Если срок владения больше трех лет, но собственник его не покупал. Вот условия, при которых работает правило:

• плательщик налога получил участок в наследство или по договору дарения от родственника. Родственником по Семейному кодексу считается близкий человек по прямой линии — бабушка, дедушка, мать, отец, сестра, брат;
• плательщик приватизировал участок;
• плательщик был арендатором и получил участок по договору пожизненного содержания с иждивением. Например, гражданин сможет оформить землю на себя в обмен на уход за пожилым человеком.

Какие ставки налога для физлиц

Для резидентов. Для тех, кто фактически живет в России без выезда более 183 дней, или полугода, ставка налога стандартная — 13%.

Для нерезидентов. Если срок нахождения в России меньше 183 дней, плательщик обязан отчислять налог с повышенной ставкой — 30% от суммы продажи.

Как рассчитать налог при продаже

Узнать кадастровую стоимость участка. Эта стоимость обновляется каждые два года в Москве, Петербурге и Севастополе, в остальных регионах — раз в три года. Чтобы узнать стоимость конкретного участка, у граждан есть три способа:

• лично заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости в отделении Росреестра вашего города. Выписка для физлиц в электронном виде стоит 150 рублей, в бумажном — 400 рублей;
• найти участок на публичной кадастровой карте. Для этого выберите в выпадающем списке — «Участки», а в боковом меню пункт «Объекты в точке». Затем увеличьте карту до нужного масштаба и нажмите на нужный участок;
• на сайте Росреестра. Введите номер вашего участка в окне поиска. Номер присваивается каждому объекту недвижимости при его создании и записан в кадастровом паспорте. Паспорт выдает Росреестр.

Если не согласны со стоимостью, указанной на сайте или в выписке, вы вправе ее оспорить. Как это сделать, читайте на сайте Росреестра

Рассчитать налоговую базу. ФНС рекомендует рассчитывать базу по формуле:

кадастровая цена участка × 0,7

Если окажется, что в договоре купли-продажи сумма больше, ФНС будет считать процент налога от нее.

Например, сумма сделки — 1 450 780 рублей. Умножаем на 0,7 — получаем 1 015 546 рублей. К этой сумме ФНС применит налоговую ставку.

Выбрать ставку. Например, стоимость участка по договору 1 500 000 рублей и продавец — гражданин РФ. 13% от суммы — 195 000 рублей. Этот налог должен задекларировать и уплатить продавец участка.

Если продавец территории пробыл в России менее полугода, он уплатит налог по повышенной ставке. 30% от 1 500 000 рублей — 450 000 рублей.

Как сэкономить на налоге при продаже земли

Налоговые законы позволяют продавцу надела сэкономить на налоговом вычете, если на территории построен объект недвижимости, например, дачный домик. Для этого в налоговом законе существует два способа.

Фиксированный вычет. Например, вы продаете участок за 2 300 000 рублей. Величина неизменного вычета — 1 000 000 рублей. 2 300 000 − 1 000 000 = 1 300 000 рублей. Именно с этой суммы необходимо будет заплатить налог.

Доход минус расход. Вы купили участок за 2 100 000 рублей, а продаете за 2 450 000 рублей. Разницу в 350 000 рублей вы вправе принять за базу. Этот способ выгоднее.

Порядок и сроки уплаты налога

Направить декларацию в налоговую. Сроки подачи документа за выгоду, полученную в 2022 году, — 30 апреля 2022 года. Сделать это можно тремя способами:

• заполнить декларацию от руки по образцу и подать в фискальную службу. ФНС рекомендует заполнять документ печатными заглавными буквами. Точный порядок заполнения налоговая описала в отдельном документе, также есть пример заполненной декларации. Узнать адрес ближайшего отдела инспекции можно на сайте службы;
• в личном кабинете на сайте ФНС. Действуйте по шагам, которые предлагает система;
• через программу «Декларация». Скачайте программу, установите ее на компьютер и заполните декларацию. Итоговый файл можно также прикрепить через личный кабинет на сайте налоговой.

Уплатить налог. Это можно сделать на сайте «Автоналоги». Находить и уплачивать на этом сайте можно все налоги для физлиц: имущественный, транспортный, земельный и даже пени за просрочку платежа. Другой вариант — сайт ФНС.

Крайний срок, когда можно заплатить — до 15 июля того же года, когда подавали декларацию.

Как считается налог, если в собственности несколько участков, но продается один

Бывает, что собственник делит один большой участок на несколько маленьких для продажи. По закону первоначальный участок теряет свой кадастровый номер, а новым участкам присваиваются новые номера. Если владелец продает один из этих участков, налог необходимо будет заплатить только с него.

Надо ли платить налог, если сразу после продажи купить новый участок

Это две разные сделки — налог с полученной денежной суммы придется уплатить.

Кого и как оповещать о продаже участка и получении прибыли

Если вы продали участок, достаточно заполненной декларации. Готовый документ отправьте в налоговую через личный кабинет на сайте ФНС или с личным визитом в ближайшее отделение службы.

Как налоговая может узнать, что земельный участок продан

Сделку покупатель обязан регистрировать в Росреестре. Ведомство передает данные в налоговую самостоятельно.

Что будет, если не платить

Если до 15 июля на уплатить налог на прибыль, которую гражданин получил в прошлом году, налоговая насчитает штраф — 20% от неуплаченной суммы. А еще будут считать пеню — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Если опоздать с подачей декларации, оштрафуют на 5% от суммы за каждый просроченный месяц, но не более 30%.

Как получать уведомления о начислении налога вовремя

Чтобы отслеживать сообщения о налоге и иные уведомления ФНС, оформите подписку. Сделать это можно на «Автоналогах». Введите свой ИНН и адрес электронной почты — уведомления будут приходить вовремя.

Запомнить

1. Налог с продажи участка можно не платить, если срок владения больше 5 лет.
2. Налоговая ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
3. Чтобы рассчитать налог, уточните кадастровую стоимость на сайте Росреестра и посчитайте налоговую базу по формуле.
4. Если на участке есть дом или иная постройка, и срок владения менее 5 лет, продавец имеет право на вычет.
5. Срок подачи декларации — до 30 апреля, срок оплаты — до 15 июля.
6. Заполнить декларацию можно от руки, на сайте ФНС или с помощью программы — ее необходимо скачать и установить на компьютер.
7. Если не уплатить налог в срок, налоговая начислит штраф — 20% от суммы налога. А еще нарушителю насчитают пеню — 1/300 от ставки рефинансирования.
8. Чтобы не пропустить уведомления от налоговой и не получить штраф, подпишитесь на уведомления на сайте «Автоналогов».

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

1. Физические лица:

• резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

2. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2022 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.  Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.   

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Другие статьи по теме

Обсуждение

Наверх

Оформление декларации и уплата налога

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

• наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
• приватизация;
• договор пожизненного содержания с иждивением.

2. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.